Vendre des ebooks, des logiciels, des cours ou de la musique en ligne? Si vous ou un de vos clients résidez dans un pays européen, un projet de loi visant à traiter les entreprises de la taille d'Amazon pourrait vous donner des problèmes fiscaux.
Lorsque vous vendez des produits numériques en ligne, le monde peut sembler sans frontières. Je dirige une entreprise du Royaume-Uni, mais 50% de nos clients ne sont pas britanniques. Il ya toujours eu des obstacles à franchir lors de la vente à d’autres pays et, en tant que petite entreprise, vous n’avez pas beaucoup de choix pour vous conformer aux règles, même si elles n’ont pas été conçues pour les petites entreprises.
Ce changement a des implications énormes pour tout le monde vendant et achetant des services numériques en ligne
Un exemple de ceci est la modification des règles sur le «lieu de fourniture» dans l'Union européenne (UE), qui couvrent la manière dont la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est perçue. Ce changement a des implications énormes pour tout le monde vendant et achetant des services numériques en ligne. (Vous avez peut-être remarqué des tweets un peu en colère en utilisant le hashtag #VATMOSS récemment.)
Dans cet article, je vais couvrir la situation actuelle. Comme {$lang_domain} J'ai un large public en dehors de l'Europe, je vais vous expliquer la situation telle qu'elle s'applique aux entreprises en dehors de l'UE autant qu'elle y est.
(Je ne suis pas un expert en TVA, je suis un propriétaire d'entreprise qui a passé beaucoup de temps à lire ce sujet pour pouvoir me conformer et aider d'autres petites entreprises. En outre, la situation évolue fréquemment en tant qu'États membres individuels au sein de l'UE, affinez leurs directives.Vous devez prendre ces informations comme guide et vérifier auprès de votre propre comptable ou conseiller fiscal avant d'apporter des modifications à votre entreprise.)
La TVA est une taxe sur les achats et est utilisée dans de nombreux pays du monde, y compris au sein de l'UE. La TVA est un pourcentage de la vente ajouté au prix de vente de l'article. Au Royaume-Uni, par exemple, le taux de base de la TVA est de 20%. Si j'achète un article au prix de 120 livres, la TVA est de 20 livres sterling.
TVA Les entreprises enregistrées perçoivent la TVA et paient ensuite la TVA qu'elles ont perçue à leurs autorités fiscales. Ils peuvent déduire du montant dû la TVA qu’ils ont eux-mêmes encourue en achetant des articles à des fins professionnelles.
Les services électroniques inclus dans les nouvelles règles comprennent:
Les blogueurs! HMRC a confirmé que "l’espace publicitaire sur un site Web" relève de la nouvelle #VATMOSS règles: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupin) (@bugsandfishes) 10 décembre 2014
Actuellement, lors de la vente d'un service électronique aux consommateurs, la TVA est facturée lorsque l'entreprise est basée.
Si vous vendez un seul produit à un consommateur dans un pays de l'UE, vous êtes tenu de payer la TVA à ce pays.
Cela signifie qu'une entreprise inscrite à la TVA au Royaume-Uni qui vend un plugin WordPress à une personne en Espagne doit facturer la TVA au taux britannique de 20% et la payer à l'autorité fiscale britannique via sa déclaration de TVA.
Si le client est enregistré à la TVA (et non dans le même pays que le vendeur), la TVA est facturée là où se trouve le client. Cependant, cela signifie dans la pratique qu'ils comptabilisent la TVA dans leur propre déclaration de TVA dans le cadre des règles d'autoliquidation. Tout ce que les entreprises britanniques doivent faire, c'est valider le numéro de TVA du client et leur permettre de payer sans TVA. Les entreprises britanniques n'ont pas besoin de connaître le taux de TVA espagnol ou de payer elles-mêmes la taxe.
Depuis 2003, les entreprises vendant aux consommateurs de l'UE auraient dû payer la TVA due par le biais d'un système appelé VOES (TVA sur les services électroniques). Ce régime permettait aux entreprises de pays tiers de s’inscrire dans un seul État membre et d’y payer la TVA. En pratique, seules les plus grandes entreprises se sont conformées à cette règle, généralement en s’inscrivant dans un État membre à faible taux de TVA.
À partir du 1er janvier, les livraisons de services électroniques aux consommateurs doivent toujours être taxées là où le client est basé.
Cela signifie qu’une entreprise au Royaume-Uni qui vend un plug-in WordPress à une personne en Espagne doit payer à l’administration fiscale espagnole la TVA au taux espagnol sur cette vente. L'entreprise britannique doit donc connaître le taux de TVA espagnol et vérifier que le client est en Espagne.
Les règles concernant les ventes aux entreprises qui ont un numéro de TVA ne changent pas.
@kickstarter@ Patreon@ Indiegogo savez-vous comment #VATMOSS va affecter les créateurs de financement de la foule à partir de janvier 2015? Est-ce que cela va paralyser votre entreprise?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9 décembre 2014
C'est une tentative d'empêcher les grandes entreprises, telles qu'Amazon, d'enregistrer la TVA dans un pays de l'UE avec un taux de TVA très bas pour certains ou pour tous les produits. Le Luxembourg a généralement été utilisé à cette fin et, comme cet article 2012 dans The Guardian démontre que d’autres États membres étaient soucieux de ne pas perdre cette taxe.
En transférant la taxe à l'endroit où le service est utilisé, cette décision garantit que les taxes sont payées de manière plus équitable. Sur le papier, cela semble bien, dans la pratique, beaucoup de très petites entreprises ont adopté une législation conçue pour les plus grandes.
Une partie de moi envisage réellement de fermer le côté commercial de @js_bin en raison du coût de la manipulation #VATMOSS . Royaume-Uni: les entrepreneurs en échec
- Remy Sharp (@rem) 14 décembre 2014
Le Mini One Stop Shop (MOSS) est une facilité offerte par les pays de l'UE pour simplifier le paiement de la TVA à tous les différents États membres. Les entreprises des pays de l'UE s'inscrivent auprès du MOSS dans leur propre pays. Ils effectuent ensuite un retour trimestriel MOSS qui détaille les ventes qu'ils ont faites à d'autres pays de l'UE et la TVA due, effectue un paiement au MOSS et ensuite cet argent est distribué.
L'option alternative, et valable, consiste à s'inscrire à la TVA dans chaque pays dans lequel vous négociez. Il est peu probable que cela soit une option judicieuse pour toutes les entreprises, sauf les plus grandes.
Vendre #WordPress thèmes / plugins? #EUVAT#VATMOSS (affecte tous dans le monde entier). Twitterstorm 16/12 PLS JOIN http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15 décembre 2014
Les entreprises en dehors de l'UE peuvent choisir de s'inscrire auprès d'une entreprise de l'UE afin de déclarer leurs ventes via le MOSS dans ce pays. Vous êtes éligible pour vous enregistrer en tant qu'entreprise "non-Union" si vous n'avez pas d'établissement d'entreprise dans l'UE et que vous n'êtes pas enregistré ou autrement requis pour être identifié aux fins de la TVA dans l'UE.
Malheureusement non. Si vous vendez un seul produit à un consommateur dans un pays de l'UE, vous êtes tenu de payer la TVA à ce pays. Certains pays appliquent des seuils de TVA minimum, contre 81 000 GBP au Royaume-Uni (environ 127 000 USD). Cependant, ces seuils ne s'appliquent pas lorsque la taxe est due à un autre pays, dans ce cas le seuil est nul même si le pays a un seuil pour ses propres résidents. C’est pourquoi, pour la première fois, de nombreuses petites entreprises sont obligées d’enregistrer leur TVA dans les pays de l’Union européenne et en particulier au Royaume-Uni. Pour vous inscrire au MOSS, vous devez avoir un enregistrement de TVA.
Le Royaume-Uni met en place des règles pour les entreprises britanniques dans cette situation. Je ne vais pas les approfondir ici, mais si vous êtes une entreprise britannique, lire les informations ici pour plus d'informations.
La question de la preuve est difficile pour de nombreuses petites entreprises en raison du recours au traitement des paiements par des tiers, aux paniers d’achat et à la livraison de produits et services numériques.
La législation européenne stipule que, à moins que le service ne soit fourni par une ligne fixe ou par une autre méthode qui indique clairement où le client se trouve au moment où il utilise le service, vous devez fournir deux formes de preuve versent la TVA au bon État membre. Les options possibles sont:
Le lieu important est celui où la personne qui achète le bien ou le service l'utilisera normalement. Il y a un exemple dans les notes explicatives de l'UE (page 56) d'un résident britannique qui achète des MP3 pendant ses vacances en Espagne; leur adresse habituelle est au Royaume-Uni, les droits d'utilisation des fichiers MP3 ne disparaissent pas lorsqu'ils quittent l'espace aérien espagnol.
Cela signifie que pour la plupart des entreprises, l'adresse de facturation fournie par le client correspond à ce que vous utilisez pour déterminer le montant de la TVA à payer, puis vous devez trouver une autre information pour la sauvegarder. Les informations les plus probables sont l'adresse IP du client, exécutée via un service de géocodage pour obtenir le pays ou l'adresse de facturation de la carte utilisée. Vous pouvez généralement récupérer le pays de la carte via l'API lors de l'utilisation d'une PSP. Ceci est possible avec Stripe et Pay Pal .
Sur mon propre blog, j'ai plus de détails sur ce que fait mon entreprise en ce qui concerne la preuve, et a également examiné les mises en œuvre de certaines autres entreprises.
La preuve que vous collectez sur l'emplacement de votre client doit être conservée pendant 10 ans en cas d'audit de TVA.
Les taux de TVA à jour sont publiés par l'UE et peuvent être trouvés sous forme PDF ici . Il n'y a actuellement aucune API officielle pour les récupérer. Il convient de noter qu'il existe différents niveaux de TVA, certains articles étant soumis à un taux réduit. Cela inclut les livres électroniques dans certains États membres, mais pas dans tous. Donc, si vous vendez un logiciel et un ebook, vous constaterez que vous devez facturer différents taux de TVA pour ces articles.
Il y a une excellente ressource à VATlive, un site fournissant toutes sortes d'informations sur la TVA dans un format beaucoup plus facile à lire que l'information officielle de l'UE.
Si vous vendez des produits et des services à des personnes et à des entreprises dans l’UE, il vous est peut-être déjà demandé de recevoir une "facture de TVA". En effet, les sociétés inscrites à la TVA doivent fournir une facture de TVA officielle pour réclamer la TVA payée.
Vous devez fournir une facture de TVA détaillant le montant de la TVA payée. Les exigences sont différentes selon les pays, mais l’UE définit la détails minimum requis. Si vous utilisez un système de comptabilité tiers qui envoie des factures, vous devez vérifier avec elles que leurs factures répondent aux exigences.
Si vous avez un plug-in de commerce électronique, un panier d'achat ou un service de livraison de logiciels ou de livres électroniques, il est probable que vos clients vous demanderont de l'aide pour respecter cette législation.
Jetez un coup d’œil aux détails d’implémentation publiés par SendOwl et Récemment, Ce sont de bons exemples de services pouvant être mis en place pour aider les clients. Les gens se démenant pour se conformer aux règles offrent un avantage concurrentiel à tout service capable de s'adapter rapidement pour aider les clients. Il en va de même pour WordPress ou d’autres développeurs de plug-ins CMS, vous pouvez vraiment aider les gens à gagner de nouveaux clients en mettant en place des dispositions.
Le moyen le plus simple d'éviter de traiter avec la TVA est de ne vendre que par l'intermédiaire d'un distributeur qui devient le vendeur du produit et vous verse une redevance ou une réduction des bénéfices. Par conséquent, les livres électroniques vendus uniquement via la boutique Kindle ne vous obligeront pas à vous inscrire à la TVA, car Amazon est le véritable vendeur du produit. De même, les applications sur l'App Store d'Apple n'entraînent pas l'enregistrement du développeur pour la TVA.
Vous devez vous assurer que le tiers devient le vendeur de l'article ou du service et que son nom figure sur les factures. Les services qui vous permettent simplement d’héberger une boutique en ligne ou qui fournissent des téléchargements numériques ne vous dispenseront pas de devoir faire face à la TVA vous-même.
#VATMOSS : Si vous vendez sur un marché, vous paierez la TVA par leur intermédiaire, même si votre chiffre d'affaires est inférieur à £ 81k. C'est une situation sans victoire.
- Suw (@Suw) 12 décembre 2014
Le plus gros problème pour les consommateurs est probablement la hausse des prix. Les entreprises qui vendent aux consommateurs affichent généralement les prix TTC, et le montant de la TVA due est désormais basé sur le lieu de consommation et non sur les vendeurs. Les magasins devront fixer le prix des articles afin de pouvoir payer le montant de TVA le plus élevé possible pour chaque vente. Pour prendre un exemple:
La TVA sur un ebook au Royaume-Uni est de 20%, en France de 5,5%. Je prix un ebook à 10 $. Un résident du Royaume-Uni achète mon livre, je dois donc payer 2 dollars en TVA au Royaume-Uni. Un résident français achète et je dois seulement payer 55 centimes en France. Me donner un profit supplémentaire de 1,45 $ chaque fois que je fais une vente en France!
Amazon a publié des conseils à leurs vendeurs en ce qui concerne les prix minimum et maximum en raison de ce problème.
Je peux confirmer que #VATMOSS m'arrête de vendre des applications en ligne. Tout simplement pas la peine.
- John Nye (@john_nye) 14 décembre 2014
Vous pouvez également constater que les entreprises choisissent de ne pas vendre leur produit à des personnes situées dans des pays de l'UE en dehors de leur propre pays. Il y a un débat quant à savoir si cela est légal dans l'UE en raison du fait que nous sommes censés commercer ouvertement les uns avec les autres. Cependant, les entreprises en dehors de l'UE peuvent décider qu'il est trop difficile d'offrir leurs produits et services aux citoyens de l'UE.
Les entreprises qui ne se conforment pas à la législation sur la TVA peuvent être contrôlées par tout État membre qui pense être redevable de la TVA. Si vous êtes au sein de l’UE, je pense que cela serait incité par votre administration fiscale en premier lieu.
Dans quelle mesure est-il probable que les États membres de l’UE poursuivent des petites entreprises non enregistrées en dehors de l’UE? C'est une question à laquelle je ne peux pas répondre, cependant ces entreprises auraient dû payer la TVA sur les livraisons vers les pays de l'UE depuis 2003. La manière dont la TVA doit être payée a changé, mais pas l'obligation de payer la TVA.
Je collecte des informations lorsque je les trouve sur un site chez GitHub . J'essaie de maintenir cela comme une ressource à jour lorsque de nouvelles informations sont trouvées. Si vous avez de nouvelles informations, j'aimerais que vous les ajoutiez via une demande de tirage, ou simplement me le faire savoir.